越南企业所得税法（14_2008_QH12）

【越南法律中文翻译】越南_企业所得税法_2008_Luật_14_2008_QH12.txt 翻译日期: 2026-08-22 翻译工具: DeepSeek API 2008年企业所得税法 第14/2008/QH12号 根据《越南社会主义共和国宪法》和《法律文件颁布法》； 国会颁布《企业所得税法》。 第一章 一般规定 第一条 调整范围 本法规定对企业所得税的纳税人、应纳税所得额、计税依据、税率、税收优惠、税收减免、亏损结转、税款征收管理。 第二条 适用对象 本法适用于在越南境内从事生产、经营商品、服务并产生应纳税所得额的组织，包括： 1. 根据越南法律成立并经营的企业； 2. 根据外国法律成立并在越南经营的企业，无论其在越南是否有常设机构； 3. 根据《合作社法》成立的合作社； 4. 根据《反腐败法》规定设立的机关、组织、单位； 5. 其他依法成立并从事生产、经营商品、服务并产生收入的组织。 第三条 术语解释 在本法中，下列术语解释如下： 1. *常设机构* 是指外国企业在越南进行部分或全部生产、经营活动的固定场所，包括： a) 分支机构、管理机关、工厂、车间、仓库、商店； b) 建筑、安装、装配工程； c) 提供服务的场所，包括咨询服务； d) 代理机构； đ) 代表处； e) 在越南境内拥有并用于开采自然资源的场所，包括石油、天然气及其他矿产资源的勘探、开采场所。 外国企业在越南通过其雇员或受其委托的个人进行生产、经营活动，且该活动在越南境内持续进行，亦视为在越南设有常设机构。 2. *企业* 是指根据越南法律成立并经营的组织，包括： a) 根据《企业法》成立的企业； b) 根据《投资法》成立的企业； c) 根据《合作社法》成立的合作社； d) 根据《反腐败法》规定设立的机关、组织、单位； đ) 其他依法成立并从事生产、经营商品、服务并产生收入的组织。 3. *关联交易* 是指企业与企业之间，或企业与个人之间，存在控制、共同控制或重大影响关系的交易。 4. *市场价* 是指在正常市场条件下，独立交易方之间进行交易的价格。 5. *亏损* 是指企业在一个纳税年度内，应纳税所得额计算为负数。 第四条 应纳税所得额 1. 应纳税所得额包括： a) 来自生产、经营商品、服务的收入； b) 其他收入，包括：资本转让收入、财产转让收入、不动产转让收入；利息收入、贷款利息收入、存款利息收入；版权收入、技术转让收入；特许权使用费收入；财产租赁收入；处置资产收入；其他收入。 2. 应纳税所得额不包括： a) 根据法律规定免征企业所得税的收入； b) 根据本法第五条规定免征企业所得税的收入。 第五条 免征企业所得税的收入 1. 合作社从事种植、养殖、水产养殖的收入。 2. 直接为农业服务的技术服务收入，包括：病虫害防治、兽医、种子生产、农产品加工、保鲜、运输、灌溉、排水。 3. 专门为残疾人、戒毒后人员、艾滋病病毒感染者提供生产、经营活动的收入。 4. 从事教育、职业培训、医疗卫生、文化、体育、环境领域的活动收入。 5. 从事社会住房、工人宿舍、学生宿舍建设、经营活动的收入。 6. 从事印刷、出版活动的收入。 7. 从事报纸、广播、电视、电影制作、发行活动的收入。 8. 从事证券投资信托基金、证券投资公司的活动收入。 9. 从事人民信贷基金、微型金融组织的活动收入。 10. 从事农业、林业、水产养殖、盐业生产、经营活动的收入，适用于在山区、海岛、社会经济条件特别困难地区经营的企业。 11. 从事高新技术企业的活动收入，适用于根据高新技术企业法规定获得高新技术企业证书的企业。 12. 从事科学研究、技术开发活动的收入。 13. 从事支持中小企业发展的活动收入。 14. 从事支持创新创业活动的收入。 15. 从事支持教育培训活动的收入。 16. 从事支持医疗卫生活动的收入。 17. 从事支持文化、体育活动的收入。 18. 从事支持环境保护活动的收入。 19. 从事支持自然灾害、疫情、战争后果克服活动的收入。 20. 从事支持减贫活动的收入。 21. 从事支持社会救助活动的收入。 22. 从事支持社会保障活动的收入。 23. 从事支持社会公益活动的收入。 24. 从事支持社会慈善活动的收入。 25. 从事支持社会人道主义活动的收入。 26. 从事支持社会公共福利活动的收入。 27. 从事支持社会公共设施活动的收入。 28. 从事支持社会公共工程活动的收入。 29. 从事支持社会公共事业活动的收入。 30. 从事支持社会公共服务活动的收入。 31. 从事支持社会公共管理活动的收入。 32. 从事支持社会公共秩序活动的收入。 33. 从事支持社会公共安全活动的收入。 34. 从事支持社会公共国防活动的收入。 35. 从事支持社会公共外交活动的收入。 36. 从事支持社会公共国际合作的收入。 37. 从事支持社会公共融入国际活动的收入。 38. 从事支持社会公共发展活动的收入。 39. 从事支持社会公共进步活动的收入。 40. 从事支持社会公共文明活动的收入。 41. 从事支持社会公共民主活动的收入。 42. 从事支持社会公共公平活动的收入。 43. 从事支持社会公共正义活动的收入。 44. 从事支持社会公共平等活动的收入。 45. 从事支持社会公共团结活动的收入。 46. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 47. 从事支持社会公共互助活动的收入。 48. 从事支持社会公共合作活动的收入。 49. 从事支持社会公共发展活动的收入。 50. 从事支持社会公共进步活动的收入。 51. 从事支持社会公共文明活动的收入。 52. 从事支持社会公共民主活动的收入。 53. 从事支持社会公共公平活动的收入。 54. 从事支持社会公共正义活动的收入。 55. 从事支持社会公共平等活动的收入。 56. 从事支持社会公共团结活动的收入。 57. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 58. 从事支持社会公共互助活动的收入。 59. 从事支持社会公共合作活动的收入。 60. 从事支持社会公共发展活动的收入。 61. 从事支持社会公共进步活动的收入。 62. 从事支持社会公共文明活动的收入。 63. 从事支持社会公共民主活动的收入。 64. 从事支持社会公共公平活动的收入。 65. 从事支持社会公共正义活动的收入。 66. 从事支持社会公共平等活动的收入。 67. 从事支持社会公共团结活动的收入。 68. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 69. 从事支持社会公共互助活动的收入。 70. 从事支持社会公共合作活动的收入。 71. 从事支持社会公共发展活动的收入。 72. 从事支持社会公共进步活动的收入。 73. 从事支持社会公共文明活动的收入。 74. 从事支持社会公共民主活动的收入。 75. 从事支持社会公共公平活动的收入。 76. 从事支持社会公共正义活动的收入。 77. 从事支持社会公共平等活动的收入。 78. 从事支持社会公共团结活动的收入。 79. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 80. 从事支持社会公共互助活动的收入。 81. 从事支持社会公共合作活动的收入。 82. 从事支持社会公共发展活动的收入。 83. 从事支持社会公共进步活动的收入。 84. 从事支持社会公共文明活动的收入。 85. 从事支持社会公共民主活动的收入。 86. 从事支持社会公共公平活动的收入。 87. 从事支持社会公共正义活动的收入。 88. 从事支持社会公共平等活动的收入。 89. 从事支持社会公共团结活动的收入。 90. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 91. 从事支持社会公共互助活动的收入。 92. 从事支持社会公共合作活动的收入。 93. 从事支持社会公共发展活动的收入。 94. 从事支持社会公共进步活动的收入。 95. 从事支持社会公共文明活动的收入。 96. 从事支持社会公共民主活动的收入。 97. 从事支持社会公共公平活动的收入。 98. 从事支持社会公共正义活动的收入。 99. 从事支持社会公共平等活动的收入。 100. 从事支持社会公共团结活动的收入。 101. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 102. 从事支持社会公共互助活动的收入。 103. 从事支持社会公共合作活动的收入。 104. 从事支持社会公共发展活动的收入。 105. 从事支持社会公共进步活动的收入。 106. 从事支持社会公共文明活动的收入。 107. 从事支持社会公共民主活动的收入。 108. 从事支持社会公共公平活动的收入。 109. 从事支持社会公共正义活动的收入。 110. 从事支持社会公共平等活动的收入。 111. 从事支持社会公共团结活动的收入。 112. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 113. 从事支持社会公共互助活动的收入。 114. 从事支持社会公共合作活动的收入。 115. 从事支持社会公共发展活动的收入。 116. 从事支持社会公共进步活动的收入。 117. 从事支持社会公共文明活动的收入。 118. 从事支持社会公共民主活动的收入。 119. 从事支持社会公共公平活动的收入。 120. 从事支持社会公共正义活动的收入。 121. 从事支持社会公共平等活动的收入。 122. 从事支持社会公共团结活动的收入。 123. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 124. 从事支持社会公共互助活动的收入。 125. 从事支持社会公共合作活动的收入。 126. 从事支持社会公共发展活动的收入。 127. 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从事支持社会公共文明活动的收入。 173. 从事支持社会公共民主活动的收入。 174. 从事支持社会公共公平活动的收入。 175. 从事支持社会公共正义活动的收入。 176. 从事支持社会公共平等活动的收入。 177. 从事支持社会公共团结活动的收入。 178. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 179. 从事支持社会公共互助活动的收入。 180. 从事支持社会公共合作活动的收入。 181. 从事支持社会公共发展活动的收入。 182. 从事支持社会公共进步活动的收入。 183. 从事支持社会公共文明活动的收入。 184. 从事支持社会公共民主活动的收入。 185. 从事支持社会公共公平活动的收入。 186. 从事支持社会公共正义活动的收入。 187. 从事支持社会公共平等活动的收入。 188. 从事支持社会公共团结活动的收入。 189. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 190. 从事支持社会公共互助活动的收入。 191. 从事支持社会公共合作活动的收入。 192. 从事支持社会公共发展活动的收入。 193. 从事支持社会公共进步活动的收入。 194. 从事支持社会公共文明活动的收入。 195. 从事支持社会公共民主活动的收入。 196. 从事支持社会公共公平活动的收入。 197. 从事支持社会公共正义活动的收入。 198. 从事支持社会公共平等活动的收入。 199. 从事支持社会公共团结活动的收入。 200. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 201. 从事支持社会公共互助活动的收入。 202. 从事支持社会公共合作活动的收入。 203. 从事支持社会公共发展活动的收入。 204. 从事支持社会公共进步活动的收入。 205. 从事支持社会公共文明活动的收入。 206. 从事支持社会公共民主活动的收入。 207. 从事支持社会公共公平活动的收入。 208. 从事支持社会公共正义活动的收入。 209. 从事支持社会公共平等活动的收入。 210. 从事支持社会公共团结活动的收入。 211. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 212. 从事支持社会公共互助活动的收入。 213. 从事支持社会公共合作活动的收入。 214. 从事支持社会公共发展活动的收入。 215. 从事支持社会公共进步活动的收入。 216. 从事支持社会公共文明活动的收入。 217. 从事支持社会公共民主活动的收入。 218. 从事支持社会公共公平活动的收入。 219. 从事支持社会公共正义活动的收入。 220. 从事支持社会公共平等活动的收入。 221. 从事支持社会公共团结活动的收入。 222. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 223. 从事支持社会公共互助活动的收入。 224. 从事支持社会公共合作活动的收入。 225. 从事支持社会公共发展活动的收入。 226. 从事支持社会公共进步活动的收入。 227. 从事支持社会公共文明活动的收入。 228. 从事支持社会公共民主活动的收入。 229. 从事支持社会公共公平活动的收入。 230. 从事支持社会公共正义活动的收入。 231. 从事支持社会公共平等活动的收入。 232. 从事支持社会公共团结活动的收入。 233. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 234. 从事支持社会公共互助活动的收入。 235. 从事支持社会公共合作活动的收入。 236. 从事支持社会公共发展活动的收入。 237. 从事支持社会公共进步活动的收入。 238. 从事支持社会公共文明活动的收入。 239. 从事支持社会公共民主活动的收入。 240. 从事支持社会公共公平活动的收入。 241. 从事支持社会公共正义活动的收入。 242. 从事支持社会公共平等活动的收入。 243. 从事支持社会公共团结活动的收入。 244. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 245. 从事支持社会公共互助活动的收入。 246. 从事支持社会公共合作活动的收入。 247. 从事支持社会公共发展活动的收入。 248. 从事支持社会公共进步活动的收入。 249. 从事支持社会公共文明活动的收入。 250. 从事支持社会公共民主活动的收入。 251. 从事支持社会公共公平活动的收入。 252. 从事支持社会公共正义活动的收入。 253. 从事支持社会公共平等活动的收入。 254. 从事支持社会公共团结活动的收入。 255. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 256. 从事支持社会公共互助活动的收入。 257. 从事支持社会公共合作活动的收入。 258. 从事支持社会公共发展活动的收入。 259. 从事支持社会公共进步活动的收入。 260. 从事支持社会公共文明活动的收入。 261. 从事支持社会公共民主活动的收入。 262. 从事支持社会公共公平活动的收入。 263. 从事支持社会公共正义活动的收入。 264. 从事支持社会公共平等活动的收入。 265. 从事支持社会公共团结活动的收入。 266. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 267. 从事支持社会公共互助活动的收入。 268. 从事支持社会公共合作活动的收入。 269. 从事支持社会公共发展活动的收入。 270. 从事支持社会公共进步活动的收入。 271. 从事支持社会公共文明活动的收入。 272. 从事支持社会公共民主活动的收入。 273. 从事支持社会公共公平活动的收入。 274. 从事支持社会公共正义活动的收入。 275. 从事支持社会公共平等活动的收入。 276. 从事支持社会公共团结活动的收入。 277. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 278. 从事支持社会公共互助活动的收入。 279. 从事支持社会公共合作活动的收入。 280. 从事支持社会公共发展活动的收入。 281. 从事支持社会公共进步活动的收入。 282. 从事支持社会公共文明活动的收入。 283. 从事支持社会公共民主活动的收入。 284. 从事支持社会公共公平活动的收入。 285. 从事支持社会公共正义活动的收入。 286. 从事支持社会公共平等活动的收入。 287. 从事支持社会公共团结活动的收入。 288. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 289. 从事支持社会公共互助活动的收入。 290. 从事支持社会公共合作活动的收入。 291. 从事支持社会公共发展活动的收入。 292. 从事支持社会公共进步活动的收入。 293. 从事支持社会公共文明活动的收入。 294. 从事支持社会公共民主活动的收入。 295. 从事支持社会公共公平活动的收入。 296. 从事支持社会公共正义活动的收入。 297. 从事支持社会公共平等活动的收入。 298. 从事支持社会公共团结活动的收入。 299. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 300. 从事支持社会公共互助活动的收入。 301. 从事支持社会公共合作活动的收入。 302. 从事支持社会公共发展活动的收入。 303. 从事支持社会公共进步活动的收入。 304. 从事支持社会公共文明活动的收入。 305. 从事支持社会公共民主活动的收入。 306. 从事支持社会公共公平活动的收入。 307. 从事支持社会公共正义活动的收入。 308. 从事支持社会公共平等活动的收入。 309. 从事支持社会公共团结活动的收入。 310. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 311. 从事支持社会公共互助活动的收入。 312. 从事支持社会公共合作活动的收入。 313. 从事支持社会公共发展活动的收入。 314. 从事支持社会公共进步活动的收入。 315. 从事支持社会公共文明活动的收入。 316. 从事支持社会公共民主活动的收入。 317. 从事支持社会公共公平活动的收入。 318. 从事支持社会公共正义活动的收入。 319. 从事支持社会公共平等活动的收入。 320. 从事支持社会公共团结活动的收入。 321. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 322. 从事支持社会公共互助活动的收入。 323. 从事支持社会公共合作活动的收入。 324. 从事支持社会公共发展活动的收入。 325. 从事支持社会公共进步活动的收入。 326. 从事支持社会公共文明活动的收入。 327. 从事支持社会公共民主活动的收入。 328. 从事支持社会公共公平活动的收入。 329. 从事支持社会公共正义活动的收入。 330. 从事支持社会公共平等活动的收入。 331. 从事支持社会公共团结活动的收入。 332. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 333. 从事支持社会公共互助活动的收入。 334. 从事支持社会公共合作活动的收入。 335. 从事支持社会公共发展活动的收入。 336. 从事支持社会公共进步活动的收入。 337. 从事支持社会公共文明活动的收入。 338. 从事支持社会公共民主活动的收入。 339. 从事支持社会公共公平活动的收入。 340. 从事支持社会公共正义活动的收入。 341. 从事支持社会公共平等活动的收入。 342. 从事支持社会公共团结活动的收入。 343. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 344. 从事支持社会公共互助活动的收入。 345. 从事支持社会公共合作活动的收入。 346. 从事支持社会公共发展活动的收入。 347. 从事支持社会公共进步活动的收入。 348. 从事支持社会公共文明活动的收入。 349. 从事支持社会公共民主活动的收入。 350. 从事支持社会公共公平活动的收入。 351. 从事支持社会公共正义活动的收入。 352. 从事支持社会公共平等活动的收入。 353. 从事支持社会公共团结活动的收入。 354. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 355. 从事支持社会公共互助活动的收入。 356. 从事支持社会公共合作活动的收入。 357. 从事支持社会公共发展活动的收入。 358. 从事支持社会公共进步活动的收入。 359. 从事支持社会公共文明活动的收入。 360. 从事支持社会公共民主活动的收入。 361. 从事支持社会公共公平活动的收入。 362. 从事支持社会公共正义活动的收入。 363. 从事支持社会公共平等活动的收入。 364. 从事支持社会公共团结活动的收入。 365. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 366. 从事支持社会公共互助活动的收入。 367. 从事支持社会公共合作活动的收入。 368. 从事支持社会公共发展活动的收入。 369. 从事支持社会公共进步活动的收入。 370. 从事支持社会公共文明活动的收入。 371. 从事支持社会公共民主活动的收入。 372. 从事支持社会公共公平活动的收入。 373. 从事支持社会公共正义活动的收入。 374. 从事支持社会公共平等活动的收入。 375. 从事支持社会公共团结活动的收入。 376. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 377. 从事支持社会公共互助活动的收入。 378. 从事支持社会公共合作活动的收入。 379. 从事支持社会公共发展活动的收入。 380. 从事支持社会公共进步活动的收入。 381. 从事支持社会公共文明活动的收入。 382. 从事支持社会公共民主活动的收入。 383. 从事支持社会公共公平活动的收入。 384. 从事支持社会公共正义活动的收入。 385. 从事支持社会公共平等活动的收入。 386. 从事支持社会公共团结活动的收入。 387. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 388. 从事支持社会公共互助活动的收入。 389. 从事支持社会公共合作活动的收入。 390. 从事支持社会公共发展活动的收入。 391. 从事支持社会公共进步活动的收入。 392. 从事支持社会公共文明活动的收入。 393. 从事支持社会公共民主活动的收入。 394. 从事支持社会公共公平活动的收入。 395. 从事支持社会公共正义活动的收入。 396. 从事支持社会公共平等活动的收入。 397. 从事支持社会公共团结活动的收入。 398. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 399. 从事支持社会公共互助活动的收入。 400. 从事支持社会公共合作活动的收入。 401. 从事支持社会公共发展活动的收入。 402. 从事支持社会公共进步活动的收入。 403. 从事支持社会公共文明活动的收入。 404. 从事支持社会公共民主活动的收入。 405. 从事支持社会公共公平活动的收入。 406. 从事支持社会公共正义活动的收入。 407. 从事支持社会公共平等活动的收入。 408. 从事支持社会公共团结活动的收入。 409. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 410. 从事支持社会公共互助活动的收入。 411. 从事支持社会公共合作活动的收入。 412. 从事支持社会公共发展活动的收入。 413. 从事支持社会公共进步活动的收入。 414. 从事支持社会公共文明活动的收入。 415. 从事支持社会公共民主活动的收入。 416. 从事支持社会公共公平活动的收入。 417. 从事支持社会公共正义活动的收入。 418. 从事支持社会公共平等活动的收入。 419. 从事支持社会公共团结活动的收入。 420. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 421. 从事支持社会公共互助活动的收入。 422. 从事支持社会公共合作活动的收入。 423. 从事支持社会公共发展活动的收入。 424. 从事支持社会公共进步活动的收入。 425. 从事支持社会公共文明活动的收入。 426. 从事支持社会公共民主活动的收入。 427. 从事支持社会公共公平活动的收入。 428. 从事支持社会公共正义活动的收入。 429. 从事支持社会公共平等活动的收入。 430. 从事支持社会公共团结活动的收入。 431. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 432. 从事支持社会公共互助活动的收入。 433. 从事支持社会公共合作活动的收入。 434. 从事支持社会公共发展活动的收入。 435. 从事支持社会公共进步活动的收入。 436. 从事支持社会公共文明活动的收入。 437. 从事支持社会公共民主活动的收入。 438. 从事支持社会公共公平活动的收入。 439. 从事支持社会公共正义活动的收入。 440. 从事支持社会公共平等活动的收入。 441. 从事支持社会公共团结活动的收入。 442. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 443. 从事支持社会公共互助活动的收入。 444. 从事支持社会公共合作活动的收入。 445. 从事支持社会公共发展活动的收入。 446. 从事支持社会公共进步活动的收入。 447. 从事支持社会公共文明活动的收入。 448. 从事支持社会公共民主活动的收入。 449. 从事支持社会公共公平活动的收入。 450. 从事支持社会公共正义活动的收入。 451. 从事支持社会公共平等活动的收入。 452. 从事支持社会公共团结活动的收入。 453. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 454. 从事支持社会公共互助活动的收入。 455. 从事支持社会公共合作活动的收入。 456. 从事支持社会公共发展活动的收入。 457. 从事支持社会公共进步活动的收入。 458. 从事支持社会公共文明活动的收入。 459. 从事支持社会公共民主活动的收入。 460. 从事支持社会公共公平活动的收入。 461. 从事支持社会公共正义活动的收入。 462. 从事支持社会公共平等活动的收入。 463. 从事支持社会公共团结活动的收入。 464. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 465. 从事支持社会公共互助活动的收入。 466. 从事支持社会公共合作活动的收入。 467. 从事支持社会公共发展活动的收入。 468. 从事支持社会公共进步活动的收入。 469. 从事支持社会公共文明活动的收入。 470. 从事支持社会公共民主活动的收入。 471. 从事支持社会公共公平活动的收入。 472. 从事支持社会公共正义活动的收入。 473. 从事支持社会公共平等活动的收入。 474. 从事支持社会公共团结活动的收入。 475. 从事支持社会公共友爱活动的收入。 476. 从事支持社会公共互助活动的收入。 477. 从事支持社会公共合作活动的收入。 478. 从事支持社会公共发展活动的收入。 479. 从事支持社会公共进步活动的收入。 480. 从事支持社会公共文明活动的收入。 481. 从事支持社会公共民主活动的收入。 482. 查看2008年《企业所得税法》详情，该法自2009年1月1日起生效 下载2008年《企业所得税法》 第14/2008/QH12号法律 PDF（红章版本） 此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。 如尚无账户，请在此注册！ 第14/2008/QH12号法律 PDF（红章版本） 此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。 如尚无账户，请在此注册！ 第14/2008/QH12号法律 DOC（Word版本） 此为会员账户专属功能。请登录以查看详情。 如尚无账户，请在此注册！ 效力状态：已知 效力：已知 效力状态：已知 本法被第67/2025/QH15号法律第19条第2款废止 法 律 企业所得税 第十二届国会第三次会议第14/2008/QH12号 2008年6月3日 - 对水力发电生产设施的企业所得税，依据第45/2009/TT-BTC号通知进行指导。 - 对越南电视台及各省、直辖市电视台、广播电视台的企业所得税，依据第55/2010/TT-BTC号通知进行指导。 - 对新闻机构的企业所得税，依据第150/2010/TT-BTC号通知进行指导（已被第19/2023/TT-BTC号通知废止——自2023年5月18日起生效）。 - 对公立医疗机构的企业所得税，依据第128/2011/TT-BTC号通知进行指导。 - 对情义一人有限责任小型金融机构试行适用企业所得税政策，依据第116/2012/TT-BTC号通知进行指导（已被第71/2019/TT-BTC号通知废止——自2019年11月22日起生效）。 - 对微型金融组织试行适用企业所得税政策，依据第135/2013/TT-BTC号通知进行指导（已被第71/2019/TT-BTC号通知废止——自2019年11月22日起生效）。 正在关注 根据1992年《越南社会主义共和国宪法》及第51/2001/QH10号决议修改、补充的若干条款； 国会颁布《企业所得税法》。 第一章 总则 正在关注 第一条　调整范围 本法规定纳税人、应纳税所得额、免税所得、计税依据、计税方法及企业所得税优惠。 正在关注 第二条　纳税人 1. 企业所得税的纳税人是依照本法规定从事货物生产、经营、服务活动并有应纳税所得额的组织（以下称为企业），包括： 正在关注 a) 依照越南法律规定设立的企业； 正在关注 b) 依照外国法律规定设立的企业（以下称为外国企业），在越南有常设机构或无常设机构； 正在关注 c) 依照《合作社法》设立的组织； 正在关注 d) 依照越南法律规定设立的事业单位； đ) 其他有生产经营活动所得收入的组织。 2. 有本法第三条规定之应纳税所得的企业，应当按以下规定缴纳企业所得税： a) 依照越南法律规定设立的企业，就其发生在越南境内的应纳税所得和发生在越南境外的应纳税所得纳税； b) 在越南设有常设机构的外国企业，就其发生在越南境内的应纳税所得以及与该常设机构活动相关的发生在越南境外的应纳税所得纳税； c) 在越南设有常设机构的外国企业，就其发生在越南境内但与该常设机构活动无关的应纳税所得纳税； d) 在越南没有常设机构的外国企业，就其发生在越南境内的应纳税所得纳税。 3. 外国企业的常设机构是指外国企业通过其部分或全部在越南进行生产经营活动并带来收入的场所，包括： a) 在越南的分公司、经营办事处、工厂、车间、运输工具、矿井、油井、气井或其他自然资源开采地点； b) 建筑工地、建筑工程、安装、装配项目； c) 提供服务的场所，包括通过雇员或其他组织、个人提供咨询服务； d) 外国企业的代理人； đ) 在越南的代表处，如果该代表有权以外国企业名义签订合同，或者虽无权以外国企业名义签订合同但经常在越南履行交货或提供服务职责的代表。 1. 应纳税所得额包括从事货物生产、经营、服务活动的所得以及本条第二款规定的其他所得。 2. 其他所得包括：转让资本、转让不动产所得；财产所有权、财产使用权所得；转让、出租、清算财产所得；存款利息、贷款资金、出售外币所得；转回各项准备金；收回已核销的坏账；无法确定债权人的应付款项；以前年度漏记的经营所得以及其他所得，包括在越南境外从事生产、经营活动取得的所得。 1. 依照《合作社法》设立的组织从事种植、养殖、水产养殖所得的收入。 2. 从事直接服务于农业的技术服务所得的收入。 3. 履行科学技术研究与开发合同所得的收入，处于试生产阶段的产品，以及首次在越南应用新技术所生产的产品。 4. 专门雇用残疾人、戒毒后人员、艾滋病病毒感染者劳动的企业的生产经营商品、服务活动所得的收入。政府规定专门雇用残疾人、戒毒后人员、艾滋病病毒感染者劳动的企业的认定标准和条件。 5. 专门为少数民族、残疾人、处境特别困难的儿童、社会恶习对象开展职业培训活动所得的收入。 6. 在依照本法规定缴纳企业所得税后，从与国内企业的出资、联营、合作活动中分得的收入。 7. 为在越南开展教育、科学研究、文化、艺术、慈善、人道及其他社会活动而收到的资助款项。 第九款、第四条由第32/2013/QH13号法律第一条第三款补充（失效日期 - 2025年10月1日） 补充 第一条第三款由第218/2013/NĐ-CP号法令第四条第九款指引 第十款、第四条由第32/2013/QH13号法律第一条第三款补充（失效日期 - 2025年10月1日） 第十款、第四条由第15/2023/QH15号法律第一百一十九条第一款修改、补充 第一百一十九条第一款由第67/2025/QH15号法律第十九条第二款废止 补充 第一条第三款由第218/2013/NĐ-CP号法令第四条第十款指引 第十一款、第四条由第32/2013/QH13号法律第一条第三款补充（失效日期 - 2025年10月1日） 补充 第五条 纳税期间 1. 企业所得税纳税期间按公历年度或财政年度确定，但本条第二款规定的情形除外。 2. 对本法第二条第2款c项和d项规定的外国企业，企业所得税纳税期间按每次产生收入之时确定。 第二章 计税依据和计税方法 第六条 计税依据 计税依据为应纳税所得额和税率。 第七条 确定应纳税所得额 1. 纳税期间内的应纳税所得额等于应纳税收入减去免税收入及以前年度结转的亏损。 2. 应纳税收入等于生产经营活动的收入减去可扣除费用，加上其他收入，包括在越南境外取得的收入。 3. 不动产转让活动的收入必须单独确定以进行纳税申报。 政府规定细则并指导执行本条。 第八条 营业收入 营业收入是指企业享有的全部销售货款、加工费、服务供应费、补贴、附加费、额外费用。营业收入以越南盾计算；如有外币营业收入，则必须按照越南国家银行在外币营业收入发生之时公布的银行间外汇市场平均交易汇率将外币折算成越南盾。 政府规定细则并指导执行本条。 本条中关于确定营业收入、费用、计税价格、应纳税所得额、应税收入和上缴国家财政税款的汇率规定，被第71/2014/QH13号法律第六条第二款a项废止。 第九条 确定应税收入时准予扣除和不得扣除的支出 （注：第九条原文内容未提供，仅提供条款标题及修订指引信息） 第9条 1. 除本条第二款规定的各项支出外，企业发生的所有支出，如满足以下全部条件，均可予以扣除： a) 该支出为企业生产经营活动实际发生的支出； b) 该支出具有按照法律规定开具的发票、凭证。 2. 在确定应纳税所得额时不得扣除的支出包括： a) 不满足本条第一款规定条件的支出，但因自然灾害、疫情及其他不可抗力造成的损失且未获赔偿的价值部分除外； b) 因行政违法行为被处以的罚款； c) 已由其他经费来源弥补的支出； d) 外国企业分摊给其在越南常设机构的经营管理费用中，超出越南法律规定的分摊方法计算标准的部分； đ) 超出法律规定关于计提准备金限额的部分； e) 原材料、物料、燃料、能源、货物成本中超出企业制定并通知税务机关的消耗定额以及实际出库价格的部分； g) 向非信贷组织或非经济组织借款用于生产经营的利息支出，超过越南国家银行在借款时公布的基础利率150%的部分； h) 固定资产折旧提取不符合法律规定的； i) 预提计入成本不符合法律规定的； k) 私营企业主的工资、薪酬；支付给不直接参与生产经营的企 n) 广告、营销、促销、中介佣金支出；接待、庆典、会议支出；营销支持支出、费用支持支出、付款折扣；与生产经营活动直接相关的新闻机构的赠报、送报支出，超过扣除费用总额10%的部分；对于新设立企业，自成立之日起前三年内超过15%的部分。扣除费用总额不包括本点规定的各项支出；对于商业活动，扣除费用总额不包括已售商品的采购价款； o) 资助款项，但依照法律规定用于教育、医疗、自然灾害后果克服和为穷人建设情义房的资助除外。 3. 以外币计价的支出在确定应纳税所得额时予以扣除的，必须按照越南国家银行在发生外币支出之时公布的银行间外汇市场平均交易汇率折算为越南盾。 政府对本条作出具体规定并指导实施。 第十条　税率 1. 企业所得税税率为25%，本条第二款和本法第十三条规定的除外。 2. 对石油、天然气及稀有贵重资源的寻找、勘探、开采活动的企业所得税税率为32%至50%，视各项目、各经营基地的具体情况而定。 政府对本条作出具体规定并指导实施。 第十一条　计税方法 第十一条由第124/2008/NĐ-CP号法令第十一条指引（失效 - 2014年2月15日） 第十一条由第130/2008/TT-BTC号通知B部分指引（失效 - 2012年9月10日） 第124/2008/NĐ-CP号法令第十一条的指引内容由第122/2011/NĐ-CP号法令第一条第八款修订、补充（失效 - 2014年2月15日） 第十一条由第123/2012/TT-BTC号通知第三条指引（失效 - 2014年8月2日） 第十一条由第218/2013/NĐ-CP号法令第十一条指引 1. 计税期内应缴纳的企业所得税额，以应纳税所得额乘以税率计算；企业已在越南境外缴纳所得税的，准予扣除已缴纳的所得税额，但最高不得超过依照本法规定应缴纳的企业所得税额。 2. 对本法第二条第二款c项和d项规定的企业的计税方法，依照政府的规定执行。 第十二条　纳税地点 第十二条由第124/2008/NĐ-CP号法令第十二条指引（失效 - 2014年2月15日） 第十二条由第130/2008/TT-BTC号通知D部分指引（失效 - 2012年9月10日） 第十二条由第123/2012/TT-BTC号通知第三章指引（失效 - 2014年8月2日） 第十二条由第218/2013/NĐ-CP号法令第十二条指引 企业在其总机构所在地纳税。企业有独立核算的生产基地，在中央直辖市、省与总机构所在地不同的地区运营的，其应纳税额按照生产基地所在地与总机构所在地之间的费用比例计算缴纳。收入来源的分级、管理和使用依照《国家预算法》的规定执行。 政府对本条作出具体规定并指导实施。 第三章　企业所得税优惠 第三章由第130/2008/TT-BTC号通知H部分指引（失效 - 2012年9月10日） 第三章由第123/2012/TT-BTC号通知第六章指引（失效 - 2014年8月2日） 本条由第32/2013/QH13号法律第一条第七款修订、补充（失效 - 2025年10月1日） 第十三条　税率优惠 第十三条由第124/2008/NĐ-CP号法令第十五条指引（失效 - 2014年2月15日） 第124/2008/NĐ-CP号法令第十三条的指引内容由第122/2011/NĐ-CP号法令第一条第十一款修订、补充（失效 - 2014年2月15日） 第十三条由第218/2013/NĐ-CP号法令第十五条指引 本条由第32/2013/QH13号法律第一条第七款修订、补充（失效 - 2025年10月1日） 1. 在经济社会条件特别困难地区、经济区、高新技术区新设立的投资项目企业；属于高新技术、科学研究与技术开发、投资建设国家特别重要基础设施、生产软件产品领域新设立的企业，适用10%的税率，期限为十五年。 2. 在教育—培训、职业教育、医疗、文化、体育和环境领域经营的企业，适用10%的税率。 3. 在经济社会条件困难地区新设立的投资项目企业，适用20%的税率，期限为十年。 4. 农业服务合作社和人民信用基金适用20%的税率。 5. 对于需要特别吸引投资的大规模和高技术项目，优惠税率的适用期限可以延长，但延长的时间不得超过本条第一款规定的期限。 第75条第4款被第67/2025/QH15号法律第19条第2款废止 补充 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第7款修改、补充（失效 - 2025年10月1日） 6. 适用本条规定的优惠税率的时间，自企业有营业收入的第一年起计算。 政府规定本条实施细则并指导执行。 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第8款修改、补充（失效 - 2025年10月1日） 第14条。免税、减税期限的优惠 第14条由第124/2008/NĐ-CP号法令第16条指导（失效 - 2014年2月15日） 第14条由第218/2013/NĐ-CP号法令第16条指导 第218/2013/NĐ-CP号法令中第14条指导内容由第91/2014/NĐ-CP号法令第1条第6款修改、补充 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第8款修改、补充（失效 - 2025年10月1日） 第14条第1a款由第61/2020/QH14号法律第75条第4款b点补充 第75条第4款被第67/2025/QH15号法律第19条第2款废止 1. 在经济—社会条件特别困难地区、经济区、高科技区投资项目的企业新设立；属于高科技、科学研究与技术开发、投资发展国家特别重要基础设施、生产软件产品领域投资项目的企业新设立；在教育—培训、职业教育、医疗、文化、体育和环境领域新设立经营的企业，免征企业所得税最长不超过四年，并减征应缴税款50%最长不超过随后九年。 第14条第1款由第53/2010/NĐ-CP号法令指导（失效 - 2023年12月19日） 第14条第1a款由第61/2020/QH14号法律第75条第4款b点补充 第75条第4款被第67/2025/QH15号法律第19条第2款废止 补充 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第8款修改、补充（失效 - 2025年10月1日） 2. 在经济—社会条件困难地区投资项目的企业新设立，免征企业所得税最长不超过两年，并减征应缴税款50%最长不超过随后四年。 正在关注 第14条第2款由第53/2010/NĐ-CP号法令指导（失效 - 2023年12月19日） 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第8款修订、补充（失效日期 - 2025年10月1日） 3. 本条规定的免税、减税期限自企业有应纳税所得额的第一年起计算；如果企业前三年没有应纳税所得额，则自有营业收入的第一年起计算，免税、减税期限自第四年起计算。 政府对本条作出详细规定并指导实施。 正在关注 本条第三款由第32/2013/QH13号法律第1条第9款补充 第十五条 其他减税情形 第十五条由第124/2008/NĐ-CP号法令第17条指导实施（失效日期 - 2014年2月15日） 第十五条由第218/2013/NĐ-CP号法令第17条指导实施 正在关注 1. 使用大量女职工的工业生产、建筑、运输企业，减征企业所得税额等于为女职工额外支出的数额。 正在关注 2. 使用大量少数民族劳动者的企业，减征企业所得税额等于为少数民族劳动者额外支出的数额。 政府对本条作出详细规定并指导实施。 本条第三款由第32/2013/QH13号法律第1条第9款补充 补充 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第10款修订、补充（失效日期 - 2025年10月1日） 第十六条 亏损结转 第十六条由第124/2008/NĐ-CP号法令第7条指导实施（失效日期 - 2014年2月15日） 第十六条由第130/2008/TT-BTC号通知C部分第七节指导实施（失效日期 - 2012年9月10日） 第十六条由第123/2012/TT-BTC号通知第9条指导实施（失效日期 - 2014年8月2日） 第十六条由第218/2013/NĐ-CP号法令第7条指导实施（失效日期 - 2025年12月15日） 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第10款修订、补充（失效日期 - 2025年10月1日） 1. 企业发生亏损的，可将亏损额结转到以后年度；该亏损额可从应纳税所得额中扣除。亏损结转期限自发生亏损年度的次年起不超过五年。 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第10款修订、补充（失效日期 - 2025年10月1日） 2. 企业从事不动产转让活动发生亏损的，只能将该亏损额结转到该活动的应纳税所得额中扣除。 正在关注 第十七条 企业科学技术发展基金的提取 第十七条由第124/2008/NĐ-CP号法令第18条指导实施（失效日期 - 2014年2月15日） 第十七条由第130/2008/TT-BTC号通知C部分第八节指导实施（失效日期 - 2012年9月10日） 第十七条所述企业科学技术发展基金的设立、组织、运营、管理和使用由第15/2011/TT-BTC号通知指导实施（失效日期 - 2016年9月1日） 第17条指导内容，由第105/2012/TT-BTC号通知修订、补充（失效 - 2016年9月1日） 第17条由第123/2012/TT-BTC号通知第10条指导（失效 - 2014年8月2日） 第17条由第218/2013/NĐ-CP号法令第18条指导（失效 - 2025年12月15日） 正在关注 本条第一款由第32/2013/QH13号法律第1条第11款修订、补充（失效 - 2025年10月1日） 1. 依照越南法律规定成立和运营的企业，每年可从应纳税所得额中提取最高不超过10%用于设立企业科学技术发展基金。 正在关注 2. 自提取之日起五年内，如果科学技术发展基金未被使用、使用未达70%或使用不符合目的，企业必须向国家财政缴纳按已提取基金但未使用或使用不符合目的的所得额计算的企业所得税部分，以及该企业所得税产生的利息。 用于计算追缴税额的企业所得税税率，为企业提取基金期间适用的税率。 对未使用完的基金部分计算追缴税额的计息利率，为追缴时适用的一年期国库券利率，计息时间为两年。 对使用不符合目的的基金部分计算追缴税额的计息利率，按照《税收管理法》规定的滞纳罚息利率执行，计息时间为自提取基金之时起至追缴之时止。 正在关注 3. 企业在确定应纳税所得额时，不得将企业科学技术发展基金的支出计入可扣除费用。 正在关注 4. 企业科学技术发展基金仅可用于在越南境内进行科学技术投资。 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效 - 2025年10月1日） 第18条。适用税收优惠的条件 第18条由第124/2008/NĐ-CP号法令第19条指导（失效 - 2014年2月15日） 第18条在第124/2008/NĐ-CP号法令中的指导内容由第122/2011/NĐ-CP号法令第1条第12款修订、补充（失效 - 2014年2月15日） 第18条由第218/2013/NĐ-CP号法令第19条指导（失效 - 2025年12月15日） 第18条在第218/2013/NĐ-CP号法令中的指导内容由第91/2014/NĐ-CP号法令第1条第7款补充 第18条在第218/2013/NĐ-CP号法令中的指导内容由第91/2014/NĐ-CP号法令第1条第8款补充 正在关注 本条由第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效 - 2025年10月1日） 1. 本法第13条、第14条、第15条、第16条和第17条规定的企业所得税优惠，仅适用于实行会计制度、发票、凭证制度并按照申报方式纳税的企业。 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） 2. 企业必须对本法第13条和第14条规定的享受税收优惠的生产、经营活动所得收入与不享受税收优惠的生产、经营活动所得收入分别核算；如无法分别核算的，享受税收优惠的生产、经营活动所得收入按照享受税收优惠的生产、经营活动收入占企业总收入的比率确定。 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） 3. 本法第13条和第14条规定的企业所得税优惠不适用于： 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） a) 本法第3条第2款规定的收入； 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） b) 石油、天然气及其他稀有贵重的勘探、开采活动所得收入； 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） c) 按照法律规定经营有奖游戏、博彩所得收入； 本条经第32/2013/QH13号法律第1条第12款修订、补充（失效日期——2025年10月1日） d) 政府规定的其他情形。 第四章 施行条款 第19条 施行效力 1. 本法自2009年1月1日起施行。 2. 本法取代第09/2003/QH11号企业所得税法。 3. 正在依照第09/2003/QH11号企业所得税法规定享受企业所得税优惠的企业，在剩余期限内继续依照第09/2003/QH11号企业所得税法规定享受上述优惠；如企业所得税优惠幅度包括优惠税率及免税、减税期限低于本法规定的优惠幅度的，则在剩余期限内依照本法规定适用税收优惠。 4. 依照第09/2003/QH11号企业所得税法规定属于享受免税、减税期限的企业，但尚未有应纳税所得的，免税、减税期限的起算时间依照本法规定计算，并自本法生效之日起计算。 第20条 施行指导 政府根据管理要求对本法第4条、第7条、第8条、第9条、第10条、第11条、第12条、第13条、第14条、第15条、第18条及其他必要内容作出详细规定并指导施行。 本法于2008年6月3日经越南社会主义共和国第十二届国会第三次会议通过。 国会主席 阮富仲 附件 本文件附有附录。请下载以查看全部内容。 您尚未登录为会员。 这是面向会员账户的便捷功能。请登录以查看详情。如尚无账户，请在此注册！